Ahora, en lugar de esperar a que las empresas paguen la retención en la fuente al final del año fiscal, se les retiene un porcentaje de sus ingresos en el momento en que los reciben. Esto asegura un flujo constante de recursos para el Gobierno y facilita el cumplimiento tributario.

Principales cambios introducidos por el Decreto 0572 de 2025

• Aumento en las tarifas de retención y autorretención: las nuevas tarifas varían según la actividad económica, con incrementos de hasta el 4,5% para sectores como gas, oro, energía eléctrica y plantas de tratamiento de agua. Por ejemplo, las actividades inmobiliarias clasificadas bajo el código CIIU 6820 vieron un aumento en su tarifa de autorretención del 1,1% al 3,5%.

• Reducción de las bases mínimas para aplicar retención: a partir del 1 de junio de 2025, se deben practicar retenciones en la fuente por pagos de servicios iguales o superiores a 2 UVT (aproximadamente $100.000) y por compras iguales o superiores a 10 UVT (aproximadamente $498.000).

• Ampliación del universo de sujetos a retención: Al reducir las bases mínimas, más operaciones están sujetas a retención, afectando especialmente a pequeños empresarios, emprendedores y personas naturales .

Impacto en las empresas

Estos cambios tienen implicaciones significativas para las empresas, más allá del simple ajuste porcentual en las retenciones. Uno de los efectos más inmediatos se relaciona con el flujo de caja. Al incrementarse las tarifas de retención y autorretención, las compañías se ven obligadas a destinar una mayor proporción de sus ingresos al pago anticipado de impuestos. Esto puede afectar directamente su liquidez, llevándolas a tomar decisiones difíciles como reducir costos, postergar inversiones o incluso buscar financiamiento adicional para mantenerse operativas.

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Otro impacto importante del decreto expedido por el presidente Petro, recae sobre la carga administrativa. Las empresas deben actualizar sus sistemas contables y de facturación para ajustarse a las nuevas tarifas y a las bases de retención establecidas por el Decreto 0572. Este proceso no solo implica modificaciones técnicas, sino también la capacitación del personal, auditorías internas y, en muchos casos, la contratación de asesoría tributaria especializada. Todo ello representa una inversión de tiempo y recursos que puede ser especialmente retadora para pequeñas y medianas empresas.

Además, será necesario revisar con lupa los contratos vigentes y las operaciones comerciales. Las nuevas tarifas pueden alterar la rentabilidad de ciertos acuerdos, sobre todo en sectores donde los márgenes ya son reducidos. Ajustar los términos contractuales, renegociar condiciones o evaluar la continuidad de algunas líneas de negocio se vuelve indispensable para adaptarse sin incurrir en pérdidas o en posibles incumplimientos fiscales.

La medida ha sido criticada por diversos sectores empresariales y políticos, quienes la consideran una “reforma tributaria encubierta” que afecta la competitividad y sostenibilidad de las empresas. La senadora María Fernanda Cabal anunció que demandará el decreto, argumentando que “expropia a los empresarios de este país” .

En todo caso, el decreto expedido por el presidente Gustavo Petro, por ahora, está vigente. Desde Enter recomendamos a los empresarios: 

• Consultar con asesores tributarios: para entender el impacto específico en su empresa y planificar adecuadamente.

• Revisar y ajustar presupuestos: considerando el aumento en los pagos anticipados de impuestos.

• Monitorear actualizaciones legales: estar atentos a posibles cambios o aclaraciones sobre la implementación del decreto.

Imagen: Dimitri Karastelev

Cabe mencionar que, tras los ajustes en tarifas, aumentos salariales y variaciones en el Índice de Precios al Consumidor (IPC), llega el momento de hacer cuentas con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Marzo de 2025 no será la excepción, ya que es un mes crucial para el pago de varios tributos fundamentales para el funcionamiento del país.

¿Qué hay que pagar en marzo?

Uno de los tributos más importantes que deben pagarse en este periodo es el Impuesto sobre las Ventas (IVA), correspondiente al bimestre enero-febrero de 2025. Las empresas y comerciantes que sean responsables de este impuesto deben presentar y pagar su declaración dentro de estas fechas, según el último número de su NIT.

Además del IVA, también vencen en estas fechas las obligaciones de los agentes de retención y autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementarios. Estas entidades deben presentar la declaración y pagar las retenciones practicadas en febrero de 2025.

Otro tributo que debe ser cancelado en este mismo periodo es el Impuesto Nacional al Consumo, que afecta a sectores específicos como restaurantes, bares y la venta de ciertos bienes y servicios. Al igual que en los anteriores casos, la fecha de vencimiento dependerá del último dígito del NIT del contribuyente.

Por otro lado, existen tributos que tienen como fecha límite el 14 de marzo, sin importar el NIT del responsable. Dentro de esta categoría se encuentran los impuestos relacionados con combustibles, el medioambiente y productos específicos.

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Uno de ellos es el Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM, que deben declarar y pagar las empresas dedicadas a la comercialización de estos combustibles. También está el Impuesto al Carbono, una medida que busca mitigar el impacto ambiental generado por el uso de combustibles fósiles.

Otro impuesto que vence en esta fecha es el IVA para prestadores de servicios desde el exterior, que deben pagar empresas extranjeras que ofrecen servicios digitales a consumidores en Colombia.

Además, el Impuesto a las Bebidas Azucaradas y Alimentos Ultraprocesados también debe ser declarado y pagado hasta el 14 de marzo. Esta medida, implementada para reducir el consumo de productos con alto contenido de azúcar y grasas saturadas, afecta a fabricantes e importadores de estos productos.

Por último, las empresas extranjeras con Presencia Económica Significativa (PES) en Colombia tienen hasta esta misma fecha para cumplir con su obligación tributaria.

Cumplir con estas obligaciones tributarias no solo evita sanciones y multas, sino que también contribuye al desarrollo del país. Los impuestos son la principal fuente de ingresos para el Estado y financian sectores clave como educación, salud, infraestructura y programas sociales.

Para evitar inconvenientes, la DIAN recomienda a los contribuyentes revisar con anticipación su situación fiscal y realizar los pagos dentro de los plazos establecidos. Además, es fundamental contar con el apoyo de un contador o asesor financiero para garantizar el cumplimiento adecuado de estas obligaciones.

Imagen: Archivo ENTER.CO