Con una meta de recaudo destinada a financiar el presupuesto nacional de 2026, el Gobierno presentó la que se perfila como la reforma tributaria más ambiciosa en décadas. Bajo el liderazgo del ministro de Hacienda, Germán Ávila, esta ‘Ley de Financiamiento’ introduce cambios estructurales que impactarán de manera directa a ciudadanos, empresas y sectores estratégicos.Reforma Tributaria de Petro: las 9 medidas de la más ambiciosa en la historia y cómo afectan a ciudadanos y empresas

Cuáles son las medidas de la propuesta

1. Expansión del IVA: consumo, servicios digitales y comercio internacional

Se amplía la cobertura del IVA al 19 % para productos y servicios antes exentos o con tarifa reducida. Abarca hospedaje a extranjeros, almacenamiento en la nube, servicios de software, vehículos híbridos (de 5 % a 19 %) y compras en línea menores a USD 200 desde el exterior, que ahora pagarían un 10 % de IVA.

Ejemplos:

• Un usuario que paga $50.000 mensuales por almacenamiento en la nube pasará a pagar $59.500.
• Una compra de ropa por $700.000 desde Amazon pagará $70.000 adicionales de IVA.

2. Nuevos impuestos al consumo y productos con externalidades negativas

Se elevan los impuestos al consumo para bebidas alcohólicas, cigarrillos y apuestas en línea. Se introduce IVA a la gasolina y se incrementa el impuesto al carbono. No se gravan bienes de la canasta básica, pero los costos logísticos podrían trasladarse al consumidor.

Ejemplos:

• Un galón de gasolina a $13.000 pagará $2.470 más de IVA.
• Una boleta de concierto de $600.000 costará $714.000 con IVA.

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3. Impuesto de renta para personas naturales

Más carga para ingresos altos y clase media. No se amplía la base de declarantes, pero se elevan las tarifas marginales hasta 41 %. Se elimina la deducción por dependientes y se grava la renta por dividendos.

Ejemplos:

• Una persona con dos dependientes perdería una deducción de ~$6.100.000.
• Un contribuyente que recibe $20 millones en dividendos pagará ahora $3.8 millones en impuestos.

4. Patrimonio

Más contribuyentes obligados y tarifas más altas. Se reduce el umbral para declarar impuesto al patrimonio, de $3.600 millones a $2.000 millones. Las tarifas progresivas llegan hasta el 5 %.

Ejemplos:

• Una persona con $2.500 millones pagará entre $12,5 y $25 millones anuales.
• Más personas quedarán obligadas a declarar este impuesto.

5. Tributación a CDT y rentas de capital

Se elimina la exención del beneficio por inflación en CDT e instrumentos financieros. Los rendimientos serán gravados al momento del pago.

Ejemplos:

• Los intereses de un CDT estarán sujetos a retención al momento del pago.
• Fondos de inversión perderán beneficios fiscales preferenciales.

6. Impuestos verdes

Más carga ambiental y menos destinación específica. Se introduce IVA del 10 % a gasolina y ACPM en 2026, con aumento al 19 % desde 2027. Se establece 1 % de impuesto a exportaciones de petróleo y carbón, junto al alza del impuesto al carbono.

Ejemplos:

• Transporte de alimentos podría encarecerse por el aumento en combustibles.
• Ecopetrol pagará 1 % adicional por exportar petróleo.

7. Empresas, iglesias y sector financiero

Aumento en la presión tributaria. Se aplica una sobretasa del 15 pp a banca, aseguradoras y corredores, alcanzando una tarifa efectiva del 50 %. Las iglesias tributan sobre actividades comerciales no vinculadas al culto.

Ejemplos:

• Una aseguradora con $100.000 millones de utilidad pagará $15.000 millones más.
• Una iglesia que alquila salones para eventos deberá pagar renta por ello.

8. Normalización tributaria

Incentivo al pago parcial de deudas. Se habilita un mecanismo de condonación parcial de sanciones e intereses para morosos que se pongan al día, con un recaudo estimado de hasta 6 billones.

Ejemplos:

• Una persona con deuda de $20 millones solo pagaría $12 millones.
• Usuarios con obligaciones atrasadas pueden acogerse a este mecanismo.

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9. Ganancias ocasionales y control a activos digitales

Se eleva la tarifa de ganancias ocasionales al 30 %, aplicable a premios, herencias, rifas, loterías y otros ingresos excepcionales. Además, se endurecen los controles sobre activos digitales como criptomonedas, incluyendo reportes obligatorios y retenciones más estrictas.

Ejemplos:

• Una persona que gana una rifa de $100 millones deberá pagar $30 millones en impuestos por ganancia ocasional.
• Quienes posean criptoactivos estarán obligados a reportarlos en sus declaraciones y podrían enfrentar retención por sus rendimientos.

Cobertura integral de los puntos principales

Distribución del recaudo estimado

*Total estimado: 26,3 billones COP

Imagen: Generada con IA / ChatGPT

¿Quiénes deben declarar renta en 2025?

Debes presentar la declaración de renta si durante el año 2024 cumpliste con alguna de las siguientes condiciones:

• Patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2024 igual o superior a $224.095.500 (equivalente a 4.500 UVT).
• Ingresos brutos iguales o superiores a $69.718.600 (1.400 UVT).
• Compras y consumos totales superiores a $69.718.600.
• Consumos mediante tarjeta de crédito iguales o superiores a $69.718.600.
• Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras iguales o superiores a $69.718.600.

Estos valores corresponden a las Unidades de Valor Tributario (UVT) establecidas para el año gravable 2024.

¿Cuándo debes presentar tu declaración?

Los plazos para la presentación de la declaración de renta para personas naturales residentes están programados entre el 12 de agosto y el 14 de octubre de 2025. La fecha exacta depende de los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT) del contribuyente. Es importante consultar el calendario tributario oficial de la DIAN para conocer tu fecha específica de vencimiento y evitar sanciones por presentación extemporánea.

¿Qué sucede si no declaras a tiempo?

No presentar la declaración de renta cuando estás obligado puede acarrear sanciones económicas. La multa por no declarar puede ser de hasta 10 UVT, equivalentes a $498.000 para el año 2025. Además, esta sanción puede incrementarse por cada mes o fracción de mes de retraso.

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¿Declarar implica necesariamente pagar impuestos?

No necesariamente. Declarar renta es una obligación formal que permite a la DIAN conocer tu situación financiera. Dependiendo de tus ingresos, patrimonio y deducciones, podrías no tener un impuesto a cargo o incluso tener un saldo a favor.

¿Cómo puedes presentar tu declaración?

Para presentar tu declaración de renta, sigue estos pasos:

1. Reúne la documentación necesaria: certificados de ingresos, extractos bancarios, certificados de retenciones, entre otros.
2. Accede al portal de la DIAN: ingresa a www.dian.gov.co y utiliza los servicios en línea para diligenciar el formulario correspondiente.
3. Utiliza el formulario adecuado: para personas naturales residentes, el formulario 210 es el indicado.
4. Firma y presenta la declaración: si estás obligado a hacerlo, utiliza tu firma electrónica para presentar la declaración a través de los servicios informáticos de la DIAN.

¿Dónde puedes obtener más información o ayuda?

La DIAN ofrece diversos canales de atención para resolver tus dudas:

• Portal web: www.dian.gov.co
• Línea de atención al cliente: 01 900 555 0993
• Puntos de contacto presencial: consulta la ubicación de las oficinas de la DIAN en tu ciudad.

Recuerda que cumplir con tus obligaciones tributarias es fundamental para evitar sanciones y contribuir al desarrollo del país. Si tienes dudas, no dudes en consultar con un contador o acudir a los canales de atención de la DIAN.

Imagen: Generada con IA / ChatGPT